みなさん、こんにちは。監査３部の飯盛です。

皆さんはもう健康診断を受けられましたか？
私は、先月受けて、そろそろ結果がくる頃なので、ドキドキしています。
というのも、３０代になってから、コレステロールやらが引っかかるようになってきました。
また、悪い結果かなー。。。

２０代の頃は、食べても食べても体重が戻ったのですが、３０代になってから、食べたら食べた分だけお肉がつくようになってきました・・・ふぅ。。。

そんな悩みを抱えながらも、四谷三丁目のカレー屋さんでナンをおかわりしております・・・
そりゃ太るか。。。

明日からダイエットします(^_^;)

さて、もう今年も残すところ２ヶ月！
・・・ふるさと納税、ちゃんとやりましたか？？

私は、今年はまだしていなくて、早くやらねばと、
３連休はずっと何をもらおうかな・・・じゃなくて、どこに寄付しようかなーと考えておりました。

冷凍食品をたくさん頂いても冷凍庫に入り切らないし・・・と色々考えると、お米や缶詰やレトルト食品しか選択肢がありません。

レトルトといえば・・・２年前に、１万円の寄付で、カレーのレトルトを５０食頂いたことがあります。その話を家族に話したところ、私がカレー大好きなんだと認識した父親がレトルトのカレーを３０食送ってくれました。（父よ、ありがとう）

２年前、一人暮らしの私の家にはレトルトカレーが８０食ありました（笑）
まだ食べ切れず、２０食くらい残ってます(^_^;)

レトルトもお米も缶詰もまだ残ってるので、

欲しいものがなく・・・

うーん・・・と、ふるさと納税のサイトを眺めていると、被災地にふるさと納税で寄付ができることを発見しました。

もちろん、返礼品はありませんが、条件を満たせば、自己負担額2,000円で被災地に多くの寄付ができます！

ふるさと納税で被災者に寄付する場合のメリットをまとめてみました！

①自己負担額2,000円

ふるさと納税では、2,000円を超える部分について、各自の上限までは所得税・住民税から全額控除を受けられます。

この上限を超える寄付をしてしまうと、自己負担分が2,000円より多くなってしまうため、

自分の上限額を知ることがまず第一歩となります。 

ふるさと納税のサイトでシミュレーションできるので、是非やってみてください。

②確定申告書不要

義援金や支援金の寄付の場合は、所得控除を受ける場合は確定申告が必要となります。

しかし、ふるさと納税の場合は、以下の要件を満たせば、ワンストップ特例制度を選択でき、

確定申告をせずとも寄附金控除を受けることができます。

（ワンストップ特例制度の場合は、所得税からの控除はなく、すべて住民税からの控除となります）

☆ワンストップ特例制度の選択要件

・その年の所得について確定申告をする義務がない

・その年のふるさと納税の寄付先が5自治体以内

③自治体に直接送られる

寄付したい自治体を選んで寄付するので、寄付金は直接自治体に送られます。

自治体独自の判断で、復興のために寄付金が使われます。

　条件を満たせば、確定申告の必要もなく、自己負担額2,000円で

気軽に寄付をすることができます。

　今年は台風や大雨で多くの地域が深刻な被害を受けてしまいました。

自分にできる形で、被災地にみんなが少しずつ手を差し伸べられるといいですね。

そして、確定申告義務のある方、お困りの方は是非お電話ください。

ふるさと納税以外にも、小規模企業共済、生命保険など節税対策いろいろあります。

お問い合わせ、お待ちしております。

確定申告・期限後申告

税理士法人YFPクレアの確定申告は9万円～で、記帳から申告まで行います。だからお客様は資料を送るだけ！税務署に行く必要も会計ソフトを用意する必要なし！

今日は楽しく、消費税の軽減税率について学びながら書こうと思います！！

まず、軽減税率の対象となるのは
●　酒類・外食を除く飲食料品
●　週２回以上発行で定期購読される新聞

2019年10月某日
今日はいい天気の土曜日・・・
軽減税率もスタートしたある日。
さてさて、ワタシは暇だったので、彼氏とワンちゃんを連れて、散歩に出かけるところからスタートします。

※　この記事を書いた時点では未来のお話で、不確定要素とフィクションなシチュエーションが多大に含まれております。でも軽減税率については、公的な書類を確認しながら正確に書いているつもりです。ご注意ください。

１２時　ドッグカフェ

最初にやってきたのはドッグカフェ。
公園に面していて解放感もあり、ドッグランもあるのでお気に入り。
ここでワンちゃん用のごはんと、自分用のランチを注文。
カフェ店内の窓際でゆっくり頂きます。
大好きなクッキー買って後で会う彼氏にプレゼントしよう。
ランチの後は、ワンちゃんとドッグランであそぼーっと！

お会計
●ワンちゃん用のごはん　500円
●自分用のごはん　1,000円
●お土産のクッキー　800円
●ドッグラン入場料　500円

このお会計に係る消費税はいくらでしょうか？？

【答え】

ワンちゃん用のごはん・・・500円×10％＝５０円
ワンちゃんは家族よ！！そんな声も聞こえますが、法的には違うのです。
ペットフードは食品には該当しないので、軽減税率の適用外なので１０％です。

自分用のごはん・・・1,000円×10％＝100円
カフェで食べるごはんは食べ物ではあるけれど、外食は軽減税率対象外。
標準課税なので１０％です。

お土産のクッキー・・・800円×８％＝64円
テイクアウトやお土産は軽減税率の対象です。

ドッグラン入場料・・・500円×１０％＝５０円
そもそも食べ物ではないものは１０％の標準税率です

よって５０＋100＋64＋50＝264円！！

１４時　映画デート

ワンちゃんといったん家に帰って、彼氏とデートです。

今日は、前から見たかった映画を見に行きます。

まずは彼氏と駅で待ち合わせまでにコンビニでガムを買ってエチケットタイム。（１００円）
そうこうしてる間に彼氏を見つけて映画館に向かいます。
映画館でチケットを購入。（１８００円）
開演まで少し時間があったからポップコーン（８００円）とビール（５００円）を買ってつまみながら映画を楽しむことにします！

映画は本当に最高！さて、映画館での消費税はいくら？

【答え】

コンビニのガム・・・１００円×８％＝8円
食品のお持ち帰りは軽減税率の８％

映画館のチケット・・・１８００円×１０％＝１８０円
そもそも軽減税率の対象外！
（今までは内税でした。なお、５％から８％に消費税が上がったタイミングで
100円値上がりした映画館が多数。今回はどうなることかは、現在発表されていません。）

ポップコーン・・・８００円×８％＝６４円
映画館内部で食べるポップコーン。これはテイクアウトになるのか、店内飲食になるのか！？で意見が割れましたが、国税庁からの返答で「軽減税率対象」とのこと。

ビール・・・５００円×１０％＝５０円
酒類は消費税１０％です。そもそも軽減税率の対象外です。
酒税もかかるので、2重でかかりますねぇ

【合計】
８＋１８０＋６４＋５０＝３０２円

１８時　お祭りと自宅パーティー

映画で盛り上がり、帰宅途中、今日はご近所のお祭りでした！

縁日では綿あめや金魚などいろんなものが売っています。
神社でお賽銭（５円）をして、縁日でのんびりします。
やっぱりたい焼きは外せないですよね！（300円）

その後、家に帰って急いでパーティの準備です。
予約したピザ（5,000円）とケータリングサービス（一人3,000円　内訳：食事2,000円、お酒1,000円）です。参加者は１０名です。

友人たちがケーキ（1,010円、内10円は保冷剤の価格）を持ってきてくれて大盛り上がり！ケータリングサービスだから私も楽で、楽しい時間を過ごせました。

さて、お祭りとディナーはいくらになったでしょうか？

【答え】

お賽銭・・・５円（非課税）
そもそもお賽銭は非課税です。

屋台でたいやき・・・277円の内税23円（←８％です）
屋台での軽食は軽減税率の対象になります。見ている感じ、内税が多いですけどね。
なので、内税にしてみました。

ピザの宅配・・・5,000円×８％＝400円
ピザの宅配はテイクアウトということで外食には当たらず、軽減税率の対象です。

ケータリングサービス・・・3,000×１０％×10人＝3000円
ケータリングサービスはお客さんの注文に応じて指定された場所で調理するということで外食にあたり１０％。

（お土産なので別会計だけど友人の消費税は・・・）
友人のケーキ・・・1,000円×８％＝80円
保冷剤・・・１０円×10％＝1円

【合計】
23＋400＋3,000＝3,423円

まとめ

消費税の軽減税率の対象について、とっつきやすいように書いてみました。
未定なこともいっぱいありますが、色んな情報がそろい次第、書き足して行こうと思います。

にしても・・・
軽減税率・・・面倒なことが多いな・・・（笑）

札幌高裁で法人が支払った保険料を名義変更後の個人の収入から控除できないと判断されました。

これは平成24年の最高裁によって個人で控除できないとの判断と同じです。

ただ問題は、今回もそもそも名義変更による個人が受ける利益について言及がないことです。

国（税務署）側も争点にしていないため

よって

推進派税理士は、「暗に認められている」と言い

反対派税理士は、「認めらてはいないのでリスクがある」と言い見解が分かれております。

なので・・・

低解約返戻タイプの生命保険の法人から個人への名義変更については、個別具体的にシミュレーションさせていただきます。

お問合せ下さい。

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今日は今や税理士も一般の方もややこしくてちょっと笑っちゃう（？）「軽減税率」についてお話します。

軽減税率とは

軽減税率とは、消費税が10％になるときに、生きる上で最低限必要な食料と、定期的にとっている新聞は消費税を8％に据え置きします。
というものです。

「軽減税率」の対象となるのは「飲食料品」です。
飲食料品とは、食品表示法に規定する食品を言います。
ただし、酒類については標準税率です。

ちなみに、私が愛用している水素サプリや酵素サプリ、ビタミンＣやプロテインも
食品表示法に規定されている食品です。なので適用税率は８％。よかった…ほっ。

医薬品・医薬部外品は軽減税率対象外

医薬品や医薬部外品に分類される商品は、食品表示法に規定する食品ではありませんので軽減税率にはなりません。
（新聞は8％なのに変なはなしですよね…）

なお、医薬品とは、病気の治療が目的の薬のこを指し、厚生労働省から有効成分の効果が認められたものを言います。
一方、医薬部外品とは、防止や衛生を目的として、厚生労働省が許可した効果・効能に有効な成分が一定濃度で配合されたものをいいます。

オロナミンCとリポビタンDを実際見ながら比較しましょう！

新宿四谷オフィスで何名かに愛用されている
「リポビタンD」と「オロナミンC」。
両者の違いは何でしょうか？
「ファイト―いっぱーつ！」と「元気ハツラツゥ？？」でしょうか？

では、ここからは両者を見てみましょう。

「リポビタンD」の前面には「指定医薬部外品」と書かれています。
どちらも同じ様な褐色瓶に同じようなイメージで購入されているかと思いますが、 表示方法は全く異なります。

「リポビタンD」の前面には「指定医薬部外品」、オロナミンCの名称は「炭酸飲料」です。

リポビタンDはかつて、車を運転して営業しているときは毎日飲んでいましたが、医薬部外品。
なるほど！たしかに2時間だけは眠くならずに運転できました。
面白いくらいに２時間だけは目をぱっちり開いててくれるんですよ！これが厚生労働省が認めた有効成分が入ってるってことなんですね。
（当時はピチピチの新人だった私の営業車に乗った先輩は、そのリポビタンDの空き瓶の量に同情してましたが…）

食品表示法では表示内容が決められています。
原材料は多いものの順番から掲載されます。通常は最後に食品添加物になります。
オロナミンCのもっとも多いのは糖類ですね。
お茶などにもビタミンCが含まれていることがありますが、これは酸化防止剤として入れられていることが多く健康のためにビタミンCを摂取するのには不適です。
オロナミンCに含まれているビタミンCはビタミンCとして体に吸収させることが目的なようですね。
順位が高いことから量も多く含まれていることがわかります。

そんなおなじみのリポビタンDは医薬部外品なので、標準税率の10％。
オロナミンCは食品なので軽減税率の8％になります。

なお、医薬部外品と食品の違いなので、ご注意の書き方も異なります。
医薬部外品である「リポビタンD」には「用法・用量を厳守してください。」と書かれています。
炭酸飲料である「オロナミンC」には「ふきこぼれますので、びんを振らないでください。」と書かれてます。

食品か、医薬部外品かによって、異なることは盛りだくさんです。
両者の違いは「元気ハツラツゥ？」と「ファイト一発！」だけではありませんでした。

医療部外品のリポビタンDは、食品ではないため、消費税は１０％。
食品であるオロナミンCは消費税８％です。

今日は身近なところの軽減税率のお話でした！

消費税の軽減税率な１日。OLシミュレーション！

ＯＬの一日で消費税の軽減税率についてクイズ形式で楽しく学びましょう♪

お楽しみコラム

スタッフが書いた、税理士の生体について！

【税理士はモテるorモテない】男性は税理士になるとモテるか？モテないのか？

税理士はモテるのか！？それともモテないの？社内では希望的観測で「モテる！」という男性もいれば、モテない！という女性もいましたが、しっかり検証をすることで結論を出すことができました。

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熊本県、大分県を中心に起こっている地震の義援金、寄付金に関するお問合せを早速いただきました！

ご覧いただいている皆様がより一層、被災地の皆様に支援して頂けるよう、しっかりお伝えします。

【Q1　熊本県下や大分県株式会社の災害対策本部に対して義援金を支払った場合、税務上の取扱いはどうなりますか？】

はい。
個人と法人の場合では異なりますので、それぞれお応えいたします。

・個人が義援金を支払った場合

個人の方が、災害対策本部に対して支払った義援金は「特定寄附金」に該当し、寄付金控除の対象になります。

寄附金控除額は

「その年中に支出した特定寄附金の額の合計額」－2,000円＝寄付金控除額

です。

・法人が義援金を支払った場合

法人が災害対策本部に対して支払った義援金は「国等に対する寄附金」に該当し、その全額が損金の額になります。

【Q2　日本赤十字社の「平成28年熊本自身災害義援金」の口座に対して義援金を支払った場合、税務上の取扱いはどうなりますか？】

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こんにちは、税理士法人ＹＦＰクレア　越尾です

本日、今年も太陽光の買取価格が値下げされる方針と報道されました。

これで４年連続になります。

理由として、太陽光パネルの普及などにより、発電コストが下がったことなどがあげられます。

弊社でも太陽光パネルで発電されている法人様もサポートさせて頂いておりますので

その普及については身近にかんじております。

値下げにより、買取費用を払う利用者の負担が抑えられる一方、

太陽光への新規参入が抑制される可能性もあり、

太陽光パネル設置、管理業の皆様はおそらく頭を悩まされていらっしゃると思います。

そんな皆様の助太刀に、少しでもなれればと思い、ご提案させて頂くのが

「生産性向上設備投資促進税制」です。

生産性を特に向上させると認められた設備投資について、

（平成２８年３月３１日までに申請される場合）

即時償却または税額控除５％

※なお、平成28年以降は特別償却５０％、税額控除４％とメリットが減少してしまいます。

お早めに申請されることをお勧めいたします。

要件としては、最新設備であることや確認書が必要だったりと、必要な要件が複数あります。

詳しくはお客様の状況等を確認しながらお話させて頂ければと思いますので

お気軽にお問い合わせ頂ければと思います。

生産性向上設備投資促進税制のお問い合わせは
フリーダイヤル　0120-622-444

「生産性向上設備投資促進税制について相談したい」とおっしゃっていただきましたら

担当者（岩崎）につなげさせて頂きます。

申告書に準備が必要ですので、お早目にお問い合わせください。

★料金表はこちら★

●太陽光発電設備

●太陽光発電設備以外

生産性向上設備投資促進税制についてはこちら（税理士法人ＹＦＰクレア）

生産性

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生産性向上設備投資促進税制は平成28年３月まで！お急ぎください！

機械装置の固定資産税半減特例
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昨日、おとといと暖かくてとても過ごしやすかったですね！
私は、ダウンコートとブーツという装備から、スプリングコートにかえ、足元もパンプスで
おでかけができました！！！

案の定、今日になったら気温はまた下がってしまい、
ダウンコートとブーツに戻りました。

さて、週末にヤフーニュースでこんなニュースを見かけました。

ドライブイン経営の老姉妹が5000万円脱税で刑事告発～「見せしめ」効果を狙う徴税権力の情け容赦ないやり口（現在リンク切れ）

要約すると…
①ドライブインで作った莫大な資産を相続した場合
・何もないところから開拓してすっごくがんばった。その結果大金持ちになった！
・生前贈与、現金で残された遺産など2億。
・小出しにすればばれないと思ったが、ばれて5000万円の脱税容疑で刑事告発される。

②六本木のショークラブの売上を隠蔽した場合
・経営者はどうすれば面白いショーができるかは考えるのが得意だった。
・ざる勘定をしてて所得3億6000万円の所得を隠していた。
・結果、9100万円の脱税容疑で刑事告訴される。

３ページにわたる脱税に関するいきさつがぱぱっとまとめて１０行です。

どうでしょうか？

がんばって稼いだんだもの！自分のために使いたい！
その気持ちも痛いほどわかります。
日本に住み、日本で商売する以上は日本のルールに従わなければいけません。
日本というシャバを提供されて、そこでやっているのですから…

もちろん、「知らなかったんです！」では済まされません。
知らなかったなら人殺してもいいってものではないのと同様です。
ちゃんと専門家つけてください。

ぜひ、稼がれている皆さんは「寄付している、いいことしている」という感じで
税金を納めていただければと思います。

また、税金を使っている公務員の一部の方たちにはもっと自覚を持って行動していただきたいと個人的には思っております。

税理士法人YFPクレアでは、まっとうにいきたい！ブラックなところは攻めたくない！
という経営者様を応援しております。
ホワイト企業でもしっかり稼いでいただけるよう、融資や補助金などのサポートもおこなっております。

ご興味ある方はぜひ、お問い合わせください！

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