生命保険の保険金をもらった際の控除の正しい計算は？

今年父が亡くなり、保険金をもらうと１人５００万円の控除があると聞きました。相続人は長男の私と妹の２人です。私が１，５００万円受け取り、妹は５００万円受け取りました。この場合私は、１，５００万円－５００万円＝１，０００万円が財産となり、妹は、５００万円－５００万円＝０円が財産として相続税申告すればいいですか？

こんにちは、この度はご質問いただきありがとうございます。

今回のご質問は税理士法人YFPクレア　さいたま浦和オフィスの矢島がお応え致します！

まず前提として父が保険料を支払い、父の「死亡が原因」で受け取った保険金に限りますので、父の入院や手術に伴い死亡後に受け取った保険金の控除はありません。

次に１人５００万円（２人分で１，０００万円）の控除はご質問のように１人に５００万円ずつ控除するのではなく、受け取った保険金額の割合で１，０００万円の控除を按分します。

長男は２，０００万円の保険金の内１，５００万円受け取りましたので、全体の７５％を受け取っています。
控除額も１，０００万円の内７５％が長男の控除額になります。

∴１，５００万円－７５０万円＝７５０万円が課税される財産です。

妹は２，０００万円の保険金の内５００万円受け取りましたので、全体の２５％を受け取っています。
控除額も１，０００万円の内２５％が妹の控除額になります。

∴５００万円－２５０万円＝２５０万円が課税される財産です。

投稿者プロフィール

税理士法人YFPクレア　資産税チーム

税理士法人YFPクレアの相続専門チームは相続税だけではなく、
資産を守るための「法人税」「所得税」などにも精通し、
次世代、次々世代のために資産を長く資産を残していただくための
相続を行っています。
国税OB税理士も所属。

税理士法人ＹＦＰクレア（東京税理士会　四谷支部　2029）
YFPクレア行政書士法人（埼玉県行政書士会所属　2402701）

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