中古車販売業の税理士顧問サービス

中古車販売業は、一つひとつの売上が大きく、利益率が高い業種として、開業する方が増えています。
しかし、その会計・経理には多くの税制が関わり、大変難しいものとなっています。
中古車販売業の税務は特殊ですのでご注意ください！

中古車販売業の税務・会計の注意点

自動車税と自賠責保険料の経理上の取扱い

自動車に深く関わる自動車税と自賠責保険料。
新車の購入なら両方とも課税されないもので、それぞれ不課税と非課税に区分されます。
しかし中古車の売買の場合、これらの未経過部分は課税取引に該当するとされています。

固定資産税、自動車税等（以下10－1－6において「固定資産税等」という。）の課税の対象となる資産の譲渡に伴い、当該資産に対して課された固定資産税等について譲渡の時において未経過分がある場合で、その未経過分に相当する金額を当該資産の譲渡について収受する金額とは別に収受している場合であっても、当該未経過分に相当する金額は当該資産の譲渡の金額に含まれるのであるから留意する。

引用元：国税庁HP　法令解釈通達「10-1-6　未経過固定資産税等の取扱い」

実際の取り引きを考えてみましょう。
お客様に車を販売する際は、未経過部分に相当する金額を車両本体の代金と同じように頂戴している場合がほとんどです。
しかし、自動車税は「4月1日時点の所有者」に対して課税される税なので、その時点で所持していないお客様に納税義務はないと考えます。
結果、お客様から頂戴した未経過部分の相当代金は購入代金の一部として考えられるので、その分も課税取引に該当し、消費税が発生するのです。
自賠責保険料についても同じように考え、未経過分は課税取引となります。

経理処理をする上ではきちんと「課税売上」として計上しておかないと、本来入るはずの消費税の課税対象から外れてしまい、そのまま税務調査が入って消費税申告漏れと見なされ、本来払う額より多く税金を徴収されてしまう……という可能性もありますので、十分な注意が必要です。
さらに、中古車の仕入れの際、自動車税と自賠責保険料の未経過分を支払ったら、車両本体と同じく「課税仕入」として処理します。
この場合の考え方も、お客様に販売した場合と同じです。

また、これらは「預り金」となります。最終的に納付などを行う必要がありますので、管理にも十分注意しなければなりません。

リサイクル預託金の取扱い

こちらも車と切っても切れないもの。その名の通り、車を廃車にする際にかかる費用のことを指します。
自動車の購入時に費用を支払うものであり、その支払いの証明となるのがリサイクル預託券です。
自動車の仕入の際にこの預託金を元の持ち主に支払って、預託券を受け継ぎます。

車両本体の金額と一緒に支払うものですが、金銭債権の譲渡とみなすため非課税取引となり、車両本体の課税区分とは異なります。
つまり、自動車税の時と同じく本体金額とは別に経理処理をする必要があるということです。
さらに、一口に「リサイクル預託金」と言っても、税務や会計の処理の際は細かい内訳があり、それぞれ処理を進める必要があるため、経理上の管理が難しく、注意が必要なポイントです。

在庫管理と自動車税

在庫管理、と聞くと「車のことでしょ？大丈夫だよ」と思う方もいらっしゃるかもしれません。
しかし、こと車においては自動車税が発生する場合があります。
その際の自動車税の税務上の取扱いについては弊社のお客様からも多数質問をいただいています。

在庫車は、それ自体の管理に加え、経理上の管理も必要になります。

中古車販売業の税務においては、お客様から得た利益なのか、預かっているお金なのかという判断が細かく要求されます。
預かっているお金の場合、その管理も細かく行わなければならず、経理や税務は難しいものになります。

税理士法人YFPクレアの中古車販売業のための税理士サポート

記帳指導サービス

そんなお客様には記帳指導サービスのご利用をお勧めしています。
基本の会計ソフトへの入力についてから中古車販売業の経理のややこしい部分の記帳まで、しっかりとサポートいたします。
経理を未経験の方でも一人前になれるようサポートしておりますので、安心してお任せください！

（なお、記帳指導サービスはご訪問、または弊社オフィスにお越しいただくことが必須になりますので、東京都・埼玉県・神奈川県・千葉県の一部エリアに限らせていただきます。予めご了承ください。）

融資などの経営相談

きちんと会計をし、適度な税金対策を行い、正しく納税を行うことが一番健全な成長をする企業になり、金融機関も融資をしてくれるのが現実です。

「きちんと会計」のきちんととは？
「適度な税金対策」の適度とは？
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これらを知っているのが融資に強い税理士です。

税金（納税予測や節税）の相談

その上で、税金を抑えられる方法がないかを検討させて頂きます。

税務調査の立会

YFPクレアは、多くのお客様の税務調査に立ち会っており、それ自体に慣れています。
そもそも税務調査が入りにくいように日々の税務を行うことも大事にしていますが、いざとなった時に慌てない税理士という存在の安心感も大事にしています。
税務顧問をご契約いただいているお客様の税務調査への立会は基本無料で承っておりますので、お気軽にご相談ください。

中古車販売業の税理士サポート費用

売上高	月額	決算料	年間
3,000万円以下	29,000	142,000	490,000
5,000万円以下	29,000	242,000	590,000
1億円以下	39,000	322,000	790,000
2億円以下	44,000	362,000	890,000
3億円以下	49,000	402,000	990,000

売上高	月額	決算料	年間
3億円以下	59,000	342,000	1,050,000
5億円以下	69,000	362,000	1,190,000
7億円以下	84,000	382,000	1,390,000
10億円以下	99,000	402,000	1,590,000
10億円超		個別お見積り

オプションサービス	料金（税別）
開業届出	無料
補助金・助成金情報	無料
士業のご紹介	無料
税務調査の立会	無料
法定調書	無料
償却資産	無料
年末調整	2,000円/人～
社会保険　算定基礎届	18,000円
労働保険　年度更新	18,000円
給与計算	1,500円～
決算書・申告書の再発行・追加発行	2,000円/冊
決算書・申告書の紙発行	2,000円～3,000円
ホームページの作成	30,000円～

【記帳指導サービスの料金について】
記帳指導サービスの料金は、お客様の売り上げ等の状況によって変動いたします。
お見積りいたしますので、お気軽にお問い合わせください。

初回相談【無料】

初回は担当者がお会いさせて頂き、経営者様のご要望等や経営課題のヒヤリングさせて頂きます。税理士法人YFPクレアのサービス内容にご納得いただいた上でご契約させて頂きます。
サービスに関するご質問やお見積り依頼は無料で承ります。下記フォームよりお気軽にお問い合わせください。